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执行日期

2019-10-07 作者:关于法律   |   浏览(144)

发文单位:洛桑市地税局

发文单位:国家税务总局

文  号:渝地方税务发[2007]244号

文  号:国税发[2006]162号

揭橥日期:2007-11-20

通知日期:2006-11-6

实行日期:2007-11-20

执行日期:2007-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各区或县(自治县)地税局,市局各直属单位:

各市、自治区、直辖市和布置单列市国税局、地税局:

  为了越发办好年所得12万元以上个人自行纳税申报工作,进步报告品质,国家税务局对原《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元之上的纳税义务人反映)》举办了修改。从二零零六年七月1日起,年所得12万元之上的纳税义务人选拔修订后的申报表进行上报。现将《国家税务总局关于修改年所得12万元之上个人自行纳税申报表的通报》(国税函(2007)1087号)转载给你们,请各单位抓紧印制新申报表,确认保障贰零零伍年度年所得12万元以上个人自行纳税申报职业顺利举行。

  为巩固个税征收管理,完善个税自行纳税申报制度,维护纳税义务人的合法权益,根据《中国个税法》及其实行条例、《中国税收征管法》及其推行细则和税收有关规定,国家税务分局制定了《个税自行纳税申报办法(实践)》,现印发给你们,请认真落到实处施行。

  二○○七年十八月二三十日

  附件:个税纳税申报表式样

  附:

  国家税务总局
二○○三年十7月12日

国家税务总部关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的公告

个税自行纳税申报办法(推行)

国税函[2007]1087号

  第一章 总则

各地、自治区、直辖市和安插单列市国税局、地税局:

  第一条 为愈来愈增长个人所得税征收处理,保险国家税收收入,维护纳税义务人的合法权益,方便纳税义务人自行纳税申报,标准机关纳税申报行为,依据《中国个税法》(以下简称个税法)及其奉行条例、《中国税收征收管理法》(以下简称税收征收和管理法)及实际施细则和任何法律、法规的有关规定,制订本办法。

  为了进一步搞好年所得12万元以上纳税义务人的活动纳税申报专业,进步报告品质和多少的可选费用,税务总局对《国家税务分局有关印发〈个税自行纳税申报格局(执行)〉的照料》(国税发[2006]162号)附属类小部件1《个税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税义务人反映)》进行了修订。现将修订后的申报表(见附属类小部件)印发给你们。

  第二条 凡依靠个税法负有纳税任务的纳税义务人,有下列意况之一的,应当依照本办法的明显办理纳税申报:

  自二〇〇七年11月1日起,年所得12万元以上的纳税义务人,使用修订后的申报表举行反映。

  (一)年所得12万元以上的;

  国家税务根据地
  二○○三年十八月八日

  (二)从当中华境内两处也许两处以上获得工资、薪资所得的;

  附属类小部件:个税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税义务人反映)

  (三)从当中中原人民共和国境外获得所得的;

  所得年份:    年   填表日期:   年   月  日   金额单位: RMB元(列至角分)

  (四)取得应税所得,没有扣缴职分人的;

纳税义务人姓名  

  (五)国务学院规章定的别的境况。

  

  第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税义务人,无论取得的种种所得是或不是已足额交纳了个税,均应当比照本办法的规定,于纳税年度终了后向主办税务机关办理纳税申报。

国籍(地区) 

  本办法第二条第二项至第四项情况的纳税义务人,均应当依照本办法的鲜明,于取得所得后向CEO税务机关办理纳税申报。

  

  本办法第二条第五项意况的纳税义务人,其纳税申报形式依据具体意况另行规定。

居民身份证件照类型  

  第四条 本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税义务人,不富含在华夏境内无住所,且在贰个交税年度中在中华本国居住不满1年的村办。

  

  本办法第二条第三项所称从中华境外取得所得的纳税义务人,是指在神州境内有住所,大概无住所而在贰个交税年度中在中国境内居住满1年的民用。

地点证件本
号码  

  第二章 申报内容

  

  第五条 年所得12万元以上的纳税义务人,在交税年度终了后,应当填写《个税纳税申报表(适用于年所得12万元之上的纳税人反映)》(见附表1),并在办理纳税申报时报送CEO税务机关,同一时候报送个人有效身份ID件复印件,以及COO税务机关须求报送的别的关于资料。

  

  有效居民身份证件,包罗纳税义务人的身份ID、护照、回村证、军官身份ID件等。

  

  第六条 本办法所称年所得12万元之上,是指纳税义务人在四个交税年度获得以下种种所得的协商数额达成12万元:

  

  (一)薪给、薪酬所得;

  

  (二)个体育工作专营商的生产、经营所得;

  

  (三)对企工作单位的承包经营、承租经营所得;

  

  (四)劳务工资所得;

  

  (五)稿酬所得;

  

  (六)特许权使用费所得;

  

  (七)利息、股息、红利所得;

  

  (八)财产租费所得;

  

  (九)财产转让所得;

  

  (十)临时所得;

  

  (十一)经国务院财政总局门分明征税的任何所得。

  

  第七条 本办法第六条规定的所得不含以下所得:

  

  (一)个税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:

  

  1.省级人民政坛、国务院部委、中中原人民共和国人民解放军军以上单位,以及海外协会、国际组织公布的精确、教育、技艺、文化、卫生、体育、情状维护等地点的奖金;

  

  2.国家公债和江山发行的公司债息;

 

  3.比照国家统一规定发放的津贴、津贴,即个税法实践条例第十三条规定的依照国务学院规章定发放的政坛特津、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个税的别的补贴、津贴;

供职、受雇单位  

  4.福利费、抚恤金、救济金;

  

  5.保证赔款;

任职受雇单位税务代码  

  6.军官的转业费、复员费;

  

  7.鲁人持竿国家统一规定发放干部、职工的安家费、退职费、退休薪金、离休报酬、离休生活协理费;

供职受雇单位
所属行当  

  8.遵照我国关于法则规定应予免税的各个国家驻华东军事和政院使馆、领馆的外交代表、领事官员和别的职员的所得;

  

  9.中夏族民共和国政坛插足的国际合同、签署的合计中鲜明免税的所得。

职务  

  (二)个税法施行条例第六条规定能够防税的来自中夏族民共和国境外的所得。

  

  (三)个税法实行条例第二十五条规定的遵照国家显明单位为个人缴付和个体缴纳的主题养老保障费、基本医治安保卫障费、失去工作保证费、民居房公积金。

职业  

  第八条 本办法第六条所指各样所得的年所得根据下列方法计算:

  

  (一)报酬、薪资所得,遵照未减除成本(每月1600元)及附加减除成本(每月3200元)的收入额总计。

 

  (二)个体中国工商银行的生产、经营所得,按关照纳税所得额计算。进行查账征收的,遵照每一纳税年度的纯收入总额减除开支、开支以及损失后的余额总结;举行为期定额征收的,遵照纳税义务人自行申报的年份应纳税所得额总计,大概根据其自行申报的年份应纳税经营额乘以应税所得率总结。

在华天数  

  (三)对企职业单位的承包经营、承包租借经营所得,依照每一交税年度的纯收入总额总括,即依据承包经营、承包租费经营者实际取得的经纪净收益,加上从承包、承包租费的企职业单位中拿走的薪金、薪资性质的所得总计。

  

  (四)劳务薪给所得,稿酬所得,特许权使用费所得,依据未减除开支(每趟800元依旧每一回收入的四分之三)的收入额计算。

国内有效
联系地址  

  (五)财产租费所得,遵照未减除开销(每一次800元照旧每一次收入的十分四)和修缮费用的收入额计算。

  

  (六)财产转让所得,按看护纳税所得额总括,即依照以出让财产的收入额减除财产原值和转让资金财产进度中缴纳的税款及有关客体费用后的余额总计。

境内有效联系地址邮政编码  

  (七)利息、股息、红利所得,偶尔所得和任何所得,根据收入额全额总计。

  

  第九条 纳税义务人取得本办法第二条第二项至第四项所得,应当按规定填写并向主办税务机关报送相应的纳税申报表(见附表2-附表9),同不经常间报送老董税务机关须求报送的别样关于资料。

联系电话  

  第三章 申报地方

  

  第十条 年所得12万元之上的纳税义务人,纳税申报地方分别为:

 

  (一)在神州境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地高管税务机关申报。

此行由获得经营所得的纳税义务人填写  

  (二)在中中原人民共和国本国有两处恐怕两处以上任职、受雇单位的,选取并定位向里面一处单位所在地老董税务机关申报。

经纪单位
纳税人识别号  

  (三)在炎黄境内无任职、受雇单位,年所得项目中有私人民居房工业专科学园营商的生育、经营所得只怕对企职业单位的承包经营、承包租借经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向里面一处实际经营所在地老板税务机关申报。

  

  (四)在炎黄国内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地老董税务机关申报。在华夏境内有户籍,但户口所在地与中国国内平日居住小区不相同的,采取并一定向个中一地主持税务机关申报。在中中原人民共和国境内尚未户口的,向中华本国日常居住地区老板税务机关申报。

  

  第十一条 获得本办法第二条第二项至第四项所得的纳税义务人,纳税申报地方分别为:

经纪单位
纳税义务人名称  

  (一)从两处或许两处以上拿到薪金、薪水所得的,接纳并固定向里面一处单位所在地CEO税务机关申报。

  

  (二)从当中华夏族民共和国境外取得所得的,向中华本国户籍所在地老板税务机关申报。在华夏境内有户籍,但户口所在地与中夏族民共和国国内平常生活小区不雷同的,选用并固定向里面一地主持税务机关申报。在炎黄本国尚未户口的,向中华夏族民共和国境内常常居住区老董税务机关申报。

 

  (三)个体育工作厂家向实际经营所在地CEO税务机关申报。

所得项目  

  (四)个人独资、合伙集团投资人设置三个或三个以上集团的,区分不一样景况鲜明纳税申报地方:

年所得额  

  1.兴办的合营社全都以个人独资性质的,分别向各公司的其实经营管理所在地首席营业官税务机关申报。

应纳税所得额  

  2.兴办的公司中包蕴合伙性质的,向常常居住地区COO税务机关申报。

应纳税额  

  3. 开办的同盟社中蕴藏合伙性质,个人投资者平时居民区与其设立公司的高管处理所在地不相同等的,选用并一定向其参加进行的某一一并集团的经纪处理所在地高管税务机关申报。

已缴(扣)税额  

  (五)除上述气象外,纳税义务人应该向获得所得所在地老董税务机关申报。

抵扣税额  

  第十二条 纳税义务人不得随便改变纳税申报地方,因特殊境况改变纳税申报地点的,须报原高管税务机关备案。

减少和免除税额  

  第十三条 本办法第十一条第四项第三目规定的纳税申报地方,除新鲜景况外,5年以内不得改换。

应补交税款额  

  第十四条 本办法所称日常居民区,是指纳税义务人离开户籍所在地最终一连居住一年以上的地点。

应退税额  

  第四章 申报期限

备注  

  第十五条 年所得12万元以上的纳税义务人,在纳税年度终了后三个月内向CEO税务机关办理纳税申报。

境内  

  第十六条 个体育工作厂商和个人合资、合伙公司投资人获得的生育、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税义务人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税义务人在每一种季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后,纳税义务人在7个月内展开测算清缴。

境外  

  第十七条 纳税义务人年底一回性取得对企职业单位的承包经营、承包租售经营所得的,自获得所得之日起10日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承包租售经营所得的,在每趟获得所得后的次月7日内反馈预缴,纳税年度终了后半年内计算清缴。

合计  

  第十八条 从当中华境外获得所得的纳税义务人,在纳税年度终了后二二十二日内向中华本国主管税务机关办理纳税申报。

1、薪给、薪给所得  

  第十九条 除本办法第十五条至第十八条规定的景观外,纳税义务人获得其余各队所得须申报纳税的,在赢得所得的次月7日内向经理税务机关办理纳税申报。

  

  第二十条 纳税义务人不能够依据明确的时间限制办理纳税申报,供给延期的,依照税收征管法第二十七条和税收征收和管理法实践细则第三十七条的鲜明办理。

  

  第五章 申报办法

  

  第二十一条 纳税义务人能够利用数据电文、邮寄等方法举报,也得以一向到COO税务机关申报,或然应用相符COO税务机关规定的别样措施申报。

  

  第二十二条 纳税人采纳数据电文格局反馈的,应当比照税务机关规定的定时和须求保留有关纸质材料。

  

  第二十三条 纳税人接纳邮寄方式举报的,以邮政部门挂号信函发票作为报告凭据,以寄出的邮戳日期为实在申报日期。

  

  第二十四条 纳税义务人可以委托有税务代理资质的中介机构大概客人代为办理纳税申报。

  

  第六章 申报管制

  

  第二十五条 老总税务机关应当将每一种申报表,登载到税务机关的网址上,或许摆放到税务机关受理纳税申报的办税服务厅,免费供纳税义务人随时下载或取用。

  

  第二十六条 首席营业官税务机关应当在历年合法报告之间,通过适当措施,提示年所得12万元之上的纳税义务人办理电动纳税申报。

  

  第二十七条 受理纳税申报的牵头税务机关依据纳税义务人的反馈情况,遵照鲜明办理税款的征、补、退、抵手续。

  

  第二十八条 COO税务机关遵照规定为曾经办理纳税申报并上交税款的纳税人开具完税凭证。

 

  第二十九条 税务机关依法为纳税义务人的收税申报新闻保密。

2、个体育工作专营商的生育、经营所得  

  第三十条 纳税义务人改造纳税申报地方,并报原首席营业官税务机关备案的,原主任税务机关应当及时将纳税人更动纳税申报地点的音信传递给新的牵头税务机关。

  

  第三十一条 经理税务机关对已办理纳税申报的纳税义务人建设构造纳税档案,实行动态处理。

  

  第七章 法律义务

  

  第三十二条 纳税义务人未依据分明的为期办理纳税申报和报送纳税资料的,根据税收征收和管理法第六十二条的显著管理。

  

  第三十三条 纳税义务人选择伪造、变造、隐匿、专断销毁账簿、记账凭证,只怕在账簿上多列项支出出依然不列、少列收入,或然经税务机关公告诉申诉报而拒不举报只怕拓宽虚伪的收税申报,不缴或许少缴应纳税款的,按照税收征收和管理法第六十三条的明显管理。

  

  第三十四条 纳税义务人编造虚假计税依附的,依据税收征收和管理法第六十四条首款的规定管理。

  

  第三十五条 纳税义务人有扣缴职分人支付的应税所得,扣缴职责人应扣未扣、应收未收税款的,依据税收征管法第六十九条的明确管理。

  

  第三十六条 税务职员循情枉法或然不负责地对待本职工作,不征大概少征应征税款的,遵照税收征收和管理法第八十二条第一个款式的明确管理。

  

  第三十七条 税务人士滥权,故意难为纳税义务人的,依据税收征收和管理法第八十二条第二款的规定管理。

  

  第三十八条 税务机关和税务职员未依法为纳税中国人民保险公司密的,依照税收征收和管理法第八十七条的明确管理。

  

  第三十九条 税务代理人违反税收法律、行政法规,形成纳税义务人未缴或许少缴税款的,依照税收征收和管理法施行细则第九十八条的分明管理。

  

  第四十条 别的税收违法行为,依据税收法律、法则的关于规定管理。

 

  第八章 附则

3、对企职业单位的承包经营、承包租费经营所得  

  第四十一条 纳税申报表由各州、自治区、直辖市和布置单列市地税局依照国家税务部规定的款式统一印制。

  

  第四十二条 纳税申报的别的事项,根据税收征收和管理法、个税法及任何关于法律、法则的规定实行。

  

  第四十三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上情状的收税申报,遵照第十届全国人民代表大会常委会第十陆回集会经过的《关于修改〈中国个税法〉的主宰》规定的施行时间,自2005年11月1日起实施。

  

  第四十四条 本办法有关第二条第二项至第四项情形的缴税申报规定,自二零零七年11月1日起执行,《国家税务总局有关印发〈个税自行申报缴税暂行办法〉的通知》(国税发〔1994〕077号)同期废止。

  

  

  

  

  

  

  

  

 

4、劳务薪酬所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

5、稿酬所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

6、特许权使用费所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

7、利息、股息、红利所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

8、财产租借所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

9、财产转让所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

    在那之中:股票转让所得  

  

  

  

—  

—  

—  

—  

—  

—  

—  

  

 

         个人房子转让所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

10、一时所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

11、其余所得  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

合   计   

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

 

自个儿注脚,此纳税申报表是基于《中国个税法》及有关法律、法规的规定填报的,作者保管它是实在的、可信的、完整的。
纳税人(签字) 

 

代办人 (签章):                                                                                         联系电话: 

 

  税务机关受理人(具名):                    税务机关受理时间:    年  月  日                     受理申报税务机关名称(盖章):

  填表须知

  一、本表根据《中国个人所得税法》及其施行条例和《个税自行纳税申报格局(实践)》制订,适用于年所得12万元以上纳税义务人的年度活动申报。

  二、负有纳税职责的私人民居房,能够由小编仍旧委托旁人于纳税年度终了后七个月之内向主办税务机关报送本表。不能够根据规定时期限制报送本表时,应当在明确的报送期限内提议申请,经地方留用税收务机关批准,能够适当延迟。

  三、填写本表应当使用中文,也得以同一时间用中、外二种文字填写。

  四、本表各栏的填写说明如下:

  1、所得年份和填表日期:

  申报所得年份:填写纳税义务人实际猎取所得的年份;

  填表日期,填写纳税义务人办理纳税申报的其实日期。

  2、身份ID照类型:

  填写纳税义务人的卓有作用身份ID照(身份证、军官居民身份证件、护照、还乡证等)名称。

  3、居民身份牌照号码:

  填写中夏族民共和国定居者纳税人的平价居民身份牌照上的数码。

  4、任职、受雇单位:

  填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税义务人有三个任职、受雇单位时,填写受理反映的税务机关CEO的任职、受雇单位。

  5、任职、受雇单位税务代码:

  填写受理举报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记也许扣缴注册的编码。

  6、任职、受雇单位所属行业:

  填写受理申报的任职、受雇单位所属的行当。在那之中,行业应按国民经济行业归类标准填写,平常填至大类。

  7、任务:填写纳税义务人在受理反映的任职、受雇单位所当作的职分。

  8、专门的学问:填写纳税义务人的机要专门的学业。

  9、在华天数:

  由华夏本国无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。

  10、中夏族民共和国国内有效联系地址:

  填写纳税义务人的住址或许有效联系地址。在那之中,中夏族民共和国有住所的纳税义务人应填写其平常住宅区址。中夏族民共和国境内无住所市民住在旅店、酒馆、旅社的,应当填写公寓、饭店、客栈名称和房间编号。

  日常居住地区,是指纳税义务人离开户籍所在地最终延续居住一年以上的地方。

  11、经营单位纳税义务人识别码、纳税义务人名称:纳税义务人获得的年所得中含个人工专营商的生育、经营所得和对企职业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。

  纳税义务人识别码:填写税务登记证号码。

  纳税义务人名称:填写个人工商家、个人中外合资经营公司、合伙公司名称,或许承包承包租费经营的企职业单位名称。

  12、年所得额:

  填写在纳税年度内获得相应所得项目标低收入总额。年所得额按《个税自行纳税申报方式》的规定总计。

  每一种所得的乘除,以毛曾外祖父为单位。所得以非RMB总括的,依照税法实行条例第四十三条的规定折合成年毛外祖父。

  13、应纳税所得额:

  填写依照个税有关规定计算的应该缴纳个税的所得额。

  14、已缴(扣)税额:

  填写获得该类型所得在神州我国已经缴纳恐怕扣缴职责人已经扣缴的税款。

  15、抵扣税额:

  填写个税法允许抵扣的在炎黄境外已经缴纳的个税税额。

  16、减少和免除税额:

  填写个税法允许减征或免征的个税税额。

  17、本表为MARCH横式,一式两联,第一联报税务机关,第二联纳税义务人留存。

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